SEP IRA: آنچه باید در مورد این برنامه بازنشستگی بدانید گزینه

پیدا کردن برنامه بازنشستگی مناسب برای کسب و کار شما ممکن است زمان و تلاش گزینه های زیادی وجود دارد – هر کدام دارای مزایا و معایب – که باید قبل از انتخاب بهترین طرح برای خود در نظر بگیرید. یکی از گزینه های طرح بازنشستگی که برای صاحبان مشاغل و افراد خوداشتغال در دسترس است، SEP IRA یا طرح بازنشستگی ساده کارمند است. این به شما امکان می دهد بر اساس درآمد کسب شده خود برای بازنشستگی پس انداز کنید. اگر کارمند دارید، به شما امکان می دهد در بازنشستگی آنها نیز مشارکت کنید.

اگرچه SEP IRA یک گزینه خوب، نسبتا کم‌هزینه و کم‌هزینه برای صاحبان کسب‌وکار است، قوانینی وجود دارد که قبل از تکمیل فرآیند راه‌اندازی باید از آنها آگاه باشید.

برنامه بازنشستگی SEP چیست؟

«SEP» ” در SEP IRA مخفف عبارت Simplified Employee Pension است. در حالی که هر کارفرمایی می تواند SEP ایجاد کند، صاحبان مشاغل کوچک و افراد خوداشتغال اغلب از آن استفاده می کنند تا به آنها کمک کند برای بازنشستگی بیشتر از برنامه های دیگر پس انداز کنند.

SEP IRA یک بازنشستگی فردی سنتی است حساب با بسیاری از قوانین و الزامات توزیع، سرمایه گذاری، جابجایی و برداشت. با این حال، برخلاف IRA سنتی، دارندگان حساب SEP می توانند برای بازنشستگی بسیار بیشتر پس انداز کنند زیرا محدودیت های سهم SEP IRA بسیار بالاتر از سایر IRA ها است.

IRS فقط به کارفرمایان اجازه می دهد تا در SEP IRA مشارکت داشته باشند — مشارکت کارکنان تحت این طرح بازنشستگی مجاز نیست.

از آنجایی که SEP IRA از کارفرمایان می‌خواهد که همه مشارکت‌ها را انجام دهند، این شکل از حساب بازنشستگی فردی معمولاً بهترین برای افراد خوداشتغال یا صاحبان کسب و کارهای کوچک فقط با چند کارمند از آنجایی که هر کارمند باید درصد مشارکت یکسانی را در حساب خود دریافت کند، SEP IRA ممکن است برای مشاغلی که چندین کارمند دارند منطقی نباشد.

سهم‌های SEP IRA برای کسب‌وکار قابل کسر مالیات است و بخشی از درآمد ناخالص کارمند محسوب نمی‌شود. سهم و بهره بدون مالیات افزایش می یابد تا زمانی که در دوران بازنشستگی، زمانی که پول به عنوان درآمد عادی مالیات گرفته می شود.

طرح بازنشستگی کارمند ساده شده چگونه کار می کند؟

SEP IRA برای مشاغل با هر اندازه، از جمله افراد خوداشتغال در دسترس است. بر خلاف سایر گزینه های برنامه بازنشستگی، هیچ الزامات تشکیل پرونده یا هزینه های گرانی برای حفظ SEP IRA وجود ندارد. یکی از ویژگی های تعیین کننده SEP IRA این است که کارفرمایان باید بدون استثنا به همه حساب های کارکنان، از جمله حساب های خود، همان درصد غرامت پرداخت کنند.

برخی از برنامه‌های بازنشستگی، مانند ۴۰۱(k)، ممکن است کارکنان را ملزم کنند که برای مدت معینی در شرکت کار کنند، قبل از اینکه کارمند مستحق دریافت همه سهم‌های کارفرما باشد. این “برنامه اعطای سرمایه نامیده می شود، و زمان مورد نیاز می تواند با کارفرما متفاوت باشد. به کارفرما با SEP IRA، کارمندان ۱۰۰٪ از زمانی که حساب ایجاد می شود، اختصاص داده می شوند. این بدان معناست که کارمند همیشه مالک تمام پول حساب است.

مانند سایر حساب‌های بازنشستگی فردی، از جمله Roth IRA، IRA های SEP از دارندگان حساب می خواهند که قبل از برداشت ۵۹ ½ باشند. اگر یک دارنده حساب نیاز به برداشت پول قبل از رسیدن به آن سن داشته باشد، باید ۱۰ درصد جریمه به اضافه مالیات معمولی بر وجوه برداشت شده بپردازد. اگر صاحب حساب کار خود را ترک کند، می‌تواند SEP IRA خود را به طرح واجد شرایط دیگری بدون مالیات اضافه کند.

هیچ کمکی برای افراد ۵۰ ساله و بالاتر با SEP IRA وجود ندارد. علاوه بر این، شرکت کنندگان نمی توانند وام بگیرند یا از دارایی های حساب به عنوان وثیقه استفاده کنند.

اگر طرح خاص SEP IRA اجازه می‌دهد، کارمندان می‌توانند مشارکت‌های غیر SEP (یعنی IRA سنتی) را تا سقف حداکثر مجاز IRS به حساب SEP بپردازند. این مبلغ می‌تواند شامل کمک‌های بازپرداخت باشد، اما مبلغی را که دارنده حساب می‌تواند در تمام IRAها از جمله حساب‌های Roth کمک کند، کاهش می‌دهد.

شرایط واجد شرایط بودن طرح بازنشستگی SEP 

برای شرکت در SEP IRA، کارکنان باید:

• حداقل ۲۱ سال سن داشته باشند
• در سال گذشته حداقل ۷۵۰ دلار از کارفرما درآمد داشته باشند
• در این کشور کار کرده باشند. حداقل سه سال از پنج سال گذشته برای کارفرما

اما، IRS به صاحبان مشاغل اجازه می دهد تا الزامات واجد شرایط بودن محدودتر را اجرا کنند. به عنوان مثال، یک کسب و کار می تواند حداقل سن را کاهش دهد یا به کارکنان جدید اجازه دهد بلافاصله پس از استخدام در طرح SEP IRA شرکت کنند. اما این شرکت نمی تواند مشارکت را سخت تر از حداقل الزامات تعیین شده توسط IRS کند.

محدودیت های سهم SEP IRA برای سال ۲۰۲۳

یکی از مزایا SEP IRA مبلغی است که می توان برای بازنشستگی کنار گذاشت. در سال ۲۰۲۳، کمک به SEP IRA نمی تواند از کمتر از:

• ۲۵٪ از کل غرامت یک کارمند تجاوز کند
• ۶۶۰۰۰ دلار

کارفرمایان باید غرامت تا سقف ۳۳۰۰۰۰ دلار را در نظر بگیرند و کل مشارکت ها نمی تواند از ۲۵ درصد حقوق کارمند تجاوز کند. همین محدودیت ها برای افراد خوداشتغال اعمال می شود، اگرچه فرمول های منحصر به فردی وجود دارد که توسط IRS برای تعیین میزان مشارکت کلی آنها ایجاد شده است.

کارفرمایان باید به حساب هر یک از کارکنان واجد شرایط، از جمله خودشان، سهم یکسانی را، بر حسب درصد حقوق، بپردازند. به عنوان مثال، فرض کنید یک کارفرما می‌خواهد تا سقف سهمیه، ۲۵ درصد از درآمد کسب شده خود را به SEP IRA خود در سال ۲۰۲۳ کمک کند. در این صورت، آنها همچنین باید ۲۵ درصد از حقوق هر کارمند را به حساب‌های فردی خود اختصاص دهند.

کارفرمایان باید تا تاریخ سررسید (معمولاً اواسط آوریل) برای ارائه اظهارنامه مالیاتی کسب‌وکار خود در سال، همه مشارکت‌ها را انجام دهند. مگر اینکه آنها برای یک پسوند تشکیل دهند.

مزایا و معایب برنامه های بازنشستگی SEP

مزایا

• تنظیم آن آسان است. SEP IRA دارای الزامات راه اندازی نسبتاً آسانی است. همچنین نیازی به گزارش مداوم مانند ۴۰۱(k) یا سایر برنامه‌های بازنشستگی بزرگ‌تر ندارد.

• هزینه‌های مدیریتی پایینی دارد. از آنجایی که بار مدیریتی نسبتاً کم است، برنامه‌های SEP IRA هزینه‌های اداری مستمری فراتر از هزینه نگهداری خود حساب‌ها در کارگزاری ندارند.

• مقدار مشارکت قابل انعطاف است. قوانین به کارفرمایان اجازه می دهد که میزان مشارکت را از سال به سال تغییر دهند. آنها حتی می توانند تصمیم بگیرند که در یک سال معین کمک نکنند، که اگر جریان نقدینگی مشکل ساز شود، ممکن است مفید باشد. کارفرمایان باید تا ۳۱ ژانویه سال بعد، کارمندان را از میزان مشارکت خود مطلع کنند.

مضرات

• کارفرمایان باید به طور مساوی کمک کنند. یکی از دلایلی که SEP IRA یک برنامه بازنشستگی عالی برای افراد خوداشتغال است، شرط مشارکت یکسان برای همه کارکنان است. هنگامی که خوداشتغال هستید یا فقط یک کسب و کار کوچک دارید که شما و همسرتان اداره می کنید، می توانید بدون نگرانی در مورد کمک به کارمندان، هر چقدر که بخواهید، تا سقف سهمیه پس انداز کنید.

• حداقل توزیع‌های لازم را دارد. مانند IRA‌های سنتی، دارندگان SEP IRA باید شروع به برداشت حداقل توزیع‌های مورد نیاز (RMD) از حساب خود کنند. به سن ۷۳ سالگی برسید. 

• هیچ کمکی وجود ندارد. برخلاف سایر حساب‌های بازنشستگی فردی، SEP IRA اجازه کمک‌های جبرانی را نمی‌دهد. برای افراد ۵۰ ساله و بالاتر

• یک گزینه Roth می تواند ارائه شود، اما اجباری نیست. پیش از این، تمام کمک های SEP باید قبل از مالیات انجام می شد. با این حال، بخش ۶۰۱ قانون SECURE 2.0 اکنون به کارفرمایان این امکان را می دهد که به کارمندان این امکان را ارائه دهند که با کمک های SEP مانند Roth رفتار کنند. (توجه: IRS هیچ قانونی در رابطه با این تغییر قانون SECURE 2.0 منتشر نکرده است.)

SEP IRA در مقابل IRAs سنتی و Roth

SEP برنامه های بازنشستگی مشترکات زیادی با IRA های سنتی و Roth دارند. در واقع، SEP IRA می تواند سنتی یا Roth باشد، فقط با قوانین مشارکت متفاوت.

در حالی که IRAهای سنتی و Roth توسط مالک حساب تأمین می‌شوند، SEP IRA فقط از طریق مشارکت‌های کارفرما تأمین می‌شود، حتی اگر کارمند صاحب حساب برنامه بازنشستگی باشد. هر دو حساب از قوانین سرمایه گذاری و برداشت یکسان پیروی می کنند. دارندگان حساب سنتی و SEP IRA باید هنگام برداشت پول در دوران بازنشستگی، مالیات بر اصل و سود پرداخت کنند، در حالی که گزینه های Roth با دلارهای پس از مالیات تأمین می شوند. این بدان معناست که دارندگان حساب در دوران بازنشستگی مالیات بر برداشت‌ها را پرداخت نمی‌کنند، زیرا مالیات قبلاً بر پولی که به حساب اضافه شده است پرداخت شده است.

در مورد محدودیت‌های مشارکت، IRAهای سنتی و Roth در سال ۲۰۲۳ به ۶۵۰۰ دلار (یا اگر بالای ۵۰ سال دارید ۷۵۰۰ دلار) محدود می‌شوند، که در بین IRA‌های متفاوتی که ممکن است فرد داشته باشد پراکنده شده است. در همین حال، SEP IRA دارای محدودیت مشارکت در سال ۲۰۲۳ ۶۶۰۰۰ دلار یا ۲۵٪ از کل غرامت یک کارمند، تا ۳۳۰،۰۰۰ دلار است که بسیار بیشتر است.

SEP IRA در مقابل SIMPLE IRA

طرح مسابقه تشویقی پس انداز برای کارکنان (ساده) IRA می تواند راه مفید دیگری برای صاحبان مشاغل کوچک یا افراد خوداشتغال برای پس انداز برای دوران بازنشستگی باشد. SIMPLE IRA برای کسب و کارهای کوچک با کمتر از ۱۰۰ کارمند در دسترس است و یکی دیگر آسان و نسبتاً کم است. گزینه طرح بازنشستگی هزینه

مانند SEP IRA، IRA SIMPLE همچنین مستلزم مشارکت کارفرما بر اساس قوانین مشخص شده توسط IRS است. با این حال، در حالی که SEP IRA فقط مشارکت های کارفرما را می پذیرد، یک IRA ساده به کارمندان اجازه می دهد تا حداکثر ۱۵۵۰۰ دلار در سال ۲۰۲۳ از طریق تعویق چک انتخابی کمک کنند. افراد ۵۰ ساله و بالاتر می‌توانند ۳۵۰۰ دلار اضافی برای کمک‌های تکمیلی کمک کنند.

خط پایین

گزینه های طرح زیادی برای پس انداز برای بازنشستگی وجود دارد، از جمله طرح بازنشستگی کارمند ساده. SEP IRA ممکن است گزینه مناسبی برای برنامه بازنشستگی برای مشاغل با چندین کارمند نباشد. با این حال، محدودیت‌های مشارکت بالا و الزامات اداری پایین، راه‌اندازی SEP IRA را به گزینه‌ای عالی برای صاحبان مشاغلی تبدیل می‌کند که به دنبال پس‌انداز شدید برای بازنشستگی هستند.

<عکس توسط Monkey Business Images/Shutterstock.com