ESOP چیست؟ این چیزی است که باید بدانید

وقتی یک کارمند ترک می‌کند یا بازنشسته می‌شود، شرکت سهام موجود در حساب ESOP او را به صورت یکجا یا از طریق پرداخت‌های منظم در مدت زمان معین بازخرید می‌کند. مبلغی که کارمند دریافت می کند مستقیماً به تعداد سهام آنها و ارزش فعلی آن سهام بستگی دارد.

سهامی که از کارمندان سابق بازگردانده می شود اغلب به طور مساوی بین کارمندان باقی مانده تقسیم می شود و به سهام کارکنان آنها اضافه می شود. حساب های طرح مالکیت به طور کلی، کارمندانی که شرکت را ترک می کنند نمی توانند سهام را با خود ببرند، فقط پرداخت نقدی بر اساس ارزش سهام آنهاست.

قوانین ESOP چیست؟

مثل همه برنامه های بازنشستگی، طرح مالکیت سهام کارکنان دارای قوانینی است که باید برای مطابقت با الزامات IRS رعایت شود. از آنجایی که هر ESOP مختص شرکت است، از طرحی به برنامه دیگر تفاوت هایی وجود خواهد داشت. با این حال، چند قانون اساسی وجود دارد که هر طرح مالکیت سهام کارکنان باید از آنها پیروی کند.

قوانین مدیریت

ESOP ها توسط متولیانی که باید به عنوان یک امانتدار اداره و نظارت می شوند. قانون امنیت درآمد بازنشستگی کارکنان در سال ۱۹۷۴ (ERISA). امانت دار بودن به این معنی است که امین باید همیشه به نفع شرکت کنندگان کارمند عمل کند.

علاوه بر این، طرح‌های مالکیت سهام کارکنان باید الزامات عدم تبعیض IRS را با گنجاندن درصد قابل‌توجهی از کارمندان عادی (یعنی کسانی که غرامت زیادی دریافت نمی‌کنند) بالای ۲۱ سال و کسانی که در این شرکت کار کرده‌اند، برآورده کند. حداقل یک سال یک شرکت می‌تواند این الزامات را کاهش دهد، مانند در دسترس قرار دادن واجد شرایط بودن فورا، اما آنها نمی‌توانند شرکت در ESOP را برای کارکنان سخت‌تر کنند.

به‌علاوه، یک ارزیاب مستقل باید شرکت را ارزیابی کند تا عادلانه بودن سهام را تعیین کند. ارزش بازار هر سال متولی مسئول استخدام ارزیاب و اطمینان از معتبر بودن کار آنها است. سهام را نمی توان بیشتر یا کمتر از ارزش منصفانه بازار فروخت.

قوانین برداشت

ESOP شکلی از طرح مشارکت تعریف شده است، مانند ۴۰۱(k) است، بنابراین IRS زمانی را محدود می کند که بتوانید به پول موجود در حساب خود دسترسی داشته باشید. مانند سایر برنامه های بازنشستگی، قبل از اینکه طرح مالکیت سهام کارکنان را نقد کنید، باید ۵۹ و نیم سال یا بیشتر داشته باشید (یا اگر شرکت شما را فسخ کند، ۵۵ سال سن داشته باشید). در حالی که طرح شما ممکن است به شما امکان برداشت زودهنگام را بدهد، اگر شرکت‌کنندگان ESOP نیاز داشته باشند قبل از رسیدن به سن ۵۹ و نیم سالگی به وجوه خود دسترسی داشته باشند، با جریمه ۱۰٪ به اضافه مالیات مواجه خواهند شد.

توزیعات از یک ESOP به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات هستند، درست مانند حساب بازنشستگی دارای مزیت مالیاتی. اگر وجوه را به یک IRA سنتی منتقل کنید، فقط زمانی که پول را در دوران بازنشستگی برداشت کنید، باید مالیات بپردازید، تا زمانی که قوانین برداشت IRA را رعایت کنید.

قوانین مشارکت

کارفرمایان فقط می توانند تا ۲۵٪ از حقوق واجد شرایط یک کارمند را در همه طرح های مشارکت تعریف شده، از جمله ESOPs، ۴۰۱(k)s، اشتراک سود و طرح های پاداش سهام این بدان معناست که اگر یک کارفرما ۲۵٪ از حقوق یک کارمند در سهام شرکت را به یک ESOP کمک کند، شرکت نمی تواند در سایر برنامه های بازنشستگی که کارمند واجد شرایط آنها باشد مشارکت کند.

IRS همچنین مقدار را محدود می کند. غرامتی که برای طرح مالکیت سهام کارکنان واجد شرایط است. در سال ۲۰۲۳، محدودیت ۳۳۰۰۰۰ دلار است. هر چیزی که بیش از آن مبلغ پرداخت می‌شود را نمی‌توان هنگام تخصیص سهام شرکت در نظر گرفت.

از آنجایی که یک ESOP با سهام کارفرما تأمین می‌شود، معمولاً یک کارمند نمی‌تواند در طرح مشارکت داشته باشد یا سهامی را بالاتر از آنچه طرح ارائه می‌کند خریداری کند.

مزایا و معایب

ESOP می تواند به طور قابل توجهی برای صاحبان شرکت و کارمندانی که صاحب سهام با این حال، مهم است که قبل از شروع یک طرح مالکیت سهام کارکنان برای شرکت خود، مزایا و معایب را در نظر بگیرید.

مزایا

• برای کارمندان رایگان است. برخلاف برنامه بازنشستگی مانند ۴۰۱(k) یا IRA، کارفرما به طور کلی بودجه ESOP را تامین می کند. کارفرما تمام هزینه ها، از جمله ایجاد اعتماد، استخدام یک ارزیاب مستقل در سال و مدیریت مدیریت برنامه را پوشش می دهد.

• می تواند انگیزه کارکنان را افزایش دهد. داشتن بخشی از شرکت آنها به کارکنان انگیزه منحصر به فردی می دهد تا موفقیت کسب و کار را ببینند. برنامه های بازنشستگی ESOP می تواند به کارمندان کمک کند تا مالکیت بیشتری بر وظایفی که مستقیماً به سودآوری کمک می کند و کار تیمی و روحیه را بهبود می بخشد، داشته باشند.

• مشارکت برای کسب و کار کسر مالیات است. اگر شرکت یک شرکت S است، نوعی ساختار تجاری که توسط IRS تعریف شده است، ممکن است مشارکت‌ها تا میزان مالکیت شرکت ESOP کاملاً از مالیات معاف باشند. از طرف دیگر، پول دریافتی از ESOP به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات است. با این حال، کارمندان ممکن است در یک باشند در دوران بازنشستگی از مالیات کمتری برخوردار است و به طور کلی مالیات کمتری بپردازید.

معایب

• قیمت هر سهم ممکن است در نوسان باشد، قوی> بر اساس عملکرد سال به سال شرکت. این یکی از دلایلی است که ESOPها برای شرکت‌های سودآوری که دارای مالی نسبتاً قابل پیش‌بینی هستند، بهترین عملکرد را دارند.

• کارکنان ممکن است بخواهند به طور استراتژیک در مورد برنامه ریزی بازنشستگی. کارمندان ممکن است بخواهند خروج خود را در سالی که شرکت سودآورتر است و در نتیجه بازار منصفانه تری به دست می آورد زمان بندی کنند. ارزش هر سهم اگر آنها شغل خود را در طول دوره ای با بازده مالی کم ترک کنند، سهام شرکت در ESOP آنها ممکن است ارزش کمتری نسبت به یک سال سودآورتر داشته باشد.

• ESOPها به مستقل نیاز دارند. مدیریت و نظارت.یک مشاور امانتدار باید بر طرح مالکیت سهام کارکنان نظارت داشته باشد و مسئول تصمیم گیری مالی به نفع شرکت کنندگان در طرح باشد. علاوه بر این، یک ارزیاب خارجی باید هر سال سهام را ارزیابی کند. این مشاوران ممکن است گران باشند و شرکت هزینه طرح را متقبل می شود.

• برای استارت آپ ها یا کسب و کارهای کوچک. راه اندازی و نگهداری ESOP ها ممکن است گران باشد. فقط شرکت های با ثبات مالی با سابقه سودآوری ثابت باید ESOP را در نظر بگیرند. این طرح‌ها را فقط می‌توان توسط شرکت‌های C یا شرکت‌های S تنظیم کرد و دارای الزامات جریان نقدی است.

آیا ESOPها همان طرح های اختیار سهام کارکنان هستند؟

با وجود اینکه شبیه به نظر می رسد، طرح های مالکیت سهام کارکنان با طرح های اختیار سهام کارکنان متفاوت است. ESOP ها مزیتی است که یک شرکت ارائه می دهد که در آن مالکان به مرور زمان از طریق یک اعتماد که سهام شرکت را در اختیار دارد، مالکیت را به آرامی به کارکنان خود منتقل می کنند.

اختیار سهام کارکنان قراردادهایی بین یک شرکت و کارکنان آن است. اختیار معامله به کارکنان این حق را می دهد که سهام شرکت را با قیمتی ثابت در مدت زمان معینی خریداری کنند. فقط به برخی از کارمندان گزینه سهام اعطا می شود و این گزینه ها اغلب برای جذب و حفظ استعدادهای برتر استفاده می شود.

در حالی که ممکن است مقداری همپوشانی وجود داشته باشد، یک ESOP قوانین و نظارت دقیقی در مورد اینکه چه کسی می‌تواند شرکت کند دارد و هزینه‌ای برای کارمند ندارد. کارکنان حق سهام خود را از طریق استخدام و بر اساس برنامه واگذاری طرح به دست می آورند.

از سوی دیگر، اختیار خرید سهام فقط به برخی از کارمندان ارائه می شود که باید سهام شرکت را از جیب خود یا از طریق سایر ترتیبات جبران خسارت خریداری کنند.

خط پایین

طرح مالکیت سهام کارکنان می تواند راه خوبی برای شرکت برای ارائه خدمات اضافی باشد. مزایای کارمندان. در حالی که برخی از مزایا و معایب وجود دارد، یک ESOP به طور کلی مشارکت و وفاداری کارکنان را تشویق می‌کند و ممکن است از طریق کسر مالیات و کاهش گردش کارمندان، برای کسب‌وکار مفید باشد.

به خاطر داشته باشید که هر ESOP متفاوت است. اگر شرکت شما یکی از آنها را ارائه می دهد، تمام اسناد ارائه شده را به طور کامل مطالعه کنید تا قوانین خاص برنامه خود را درک کنید.

عکس توسط Jacob Lund/Shutterstock.com