ردیابی نقل و انتقالات مالیاتی
جان اسکالی سوم، که تا زمانی که بیش از یک دهه مدیرعامل شرکت اپل شد، رئیس شرکت پپسی بود، گفت: “زمان بندی همه چیز است.” او احتمالاً به حرکت های تجاری اشاره می کرد، اما این احساسات به همان اندازه در مورد حذف مالیات اعمال می شود. به دلیل محدودیت‌های مختلف در برخی از کسورات و اعتبارات مالیاتی، ممکن است نتوانید از کل مبلغ استفاده کنید. حذف در سالی که در آن ایجاد می شود. در عوض، مقدار استفاده نشده ممکن است به جلو منتقل شود و در سال های آینده (یا در شرایط محدود) استفاده شود. استفاده کامل از رد کردن‌هایی که مستحق آن هستید به معنای ردیابی دقیق این موارد است. در اینجا برخی از متداول ترین وسایل نقلیه برای صاحبان مشاغل کوچک و سوابقی که باید نگه دارید آورده شده است.
اعتبار تجاری عمومی
اعتبارات تجاری—و آنجا بیش از ۲ دوجین از آنها هستند – همه قوانین خاص خود را در مورد واجد شرایط بودن دارند، از جمله حداکثر مبلغ اعتبار. با این حال، این اعتبارات مشمول یک محدودیت کلی به نام اعتبار تجاری عمومی. اگر مجموع اعتبارات از حد مجاز فراتر رود، مازاد آن یک سال به عقب و سپس تا ۲۰ سال به جلو منتقل می‌شود.
هر سالی را که در آن اعتبار تجاری عمومی مازاد بر آن ایجاد می‌شود و هر سالی که در آن جابجا می‌شود، پیگیری کنید. استفاده می شود. این به این دلیل است که یک قاعده سفارش وجود دارد که اجازه می‌دهد ابتدا کسر فعلی برای هر نوع انتقالی به سال جاری (اولترین آنها)، دوم اعتبارات تجاری برای سال جاری، و سوم هرگونه بازپرداخت به این سال (اولترین آنها) را مجاز کند.
کسر دفتر خانه
اگر دفتر کار خانگی دارید و از گزینه ساده شده IRS اما در عوض هزینه های واقعی خود را برای استفاده تجاری از خانه کسر کنید، کسر نمی تواند از درآمد ناخالص تجاوز کند. از استفاده تجاری از خانه منهای هزینه های تجاری (“آزمون درآمد ناخالص”). هر مقدار استفاده نشده ممکن است در سال آینده به میزان آزمون درآمد ناخالص منتقل و استفاده شود. حتی اگر به خانه جدیدی نقل مکان کنید، این چنین است. با توجه به آزمون درآمد ناخالص می‌توان از اقلام حمل‌ونقلی به‌طور نامحدود استفاده کرد.
زیان کسب و کار
اگر هزینه های کسب و کار شما از درآمد شما بیشتر باشد ، مطمئناً ضرر مالی دارید و احتمالاً قانون مالیاتی نیز دارید (محدودیت در کسورات می تواند به این معنی باشد که بین ضرر دفاتر شما با ضرر مالیات شما تفاوت وجود دارد). فرض کنید شما صاحب یک کسب‌وکار هستید که به‌عنوان یک نهاد انتقالی فعالیت می‌کند – یک مالکیت انحصاری، مشارکت، شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت S – و ضرری به شما منتقل می‌شود. کسر فعلی شما توسط یک قانون مالیاتی به نام محدودیت زیان اضافی غیرشرکتی محدود شده است. زیان مازاد کسب و کار مبلغی است که در آن کل کسورات قابل انتساب به همه معاملات یا مشاغل شما از کل درآمد ناخالص و سود قابل انتساب به آن معاملات یا مشاغل به اضافه مقدار آستانه ای که سالانه برای تورم تعدیل می شود بیشتر است (به دستورالعمل های فرم ۴۶۱).
هر زیان بیش از این حد به بخشی از زیان عملیاتی خالص (NOL) تبدیل می‌شود. کسر NOL با استفاده از تنظیمات خاص محاسبه می شود . NOL ممکن است به طور نامحدود به جلو منتقل شود تا حداکثر ۸۰٪ از درآمد مشمول مالیات را جبران کند (کسب و کارهای کشاورزی گزینه بازپرداخت ۲ ساله را نیز دارند). اگر اسناد NOL از چندین سال وجود دارد، آنها را به ترتیبی که به وجود آمده اند استفاده کنید (به عنوان مثال، قدیمی ترین آنها ابتدا استفاده می شوند).
شما باید اظهارنامه ای را به اظهارنامه مالیاتی خود پیوست کنید که تمام حقایق مهم را نشان دهد. در مورد NOL بیانیه باید شامل محاسباتی باشد که نشان می دهد چگونه کسر NOL را محاسبه کرده اید. اگر بیش از یک NOL را در یک سال به دلیل چند بار انتقال کسر کنید، صورت‌حساب شما باید هر یک از آنها را پوشش دهد.
استهلاک.
اگر ملک خاصی را برای کسب و کار خود خریداری می کنید و نمی توانید با استفاده از مخارج سال اول هزینه را به طور کامل خرج کنید (کسر بخش ۱۷۹ )، استهلاک پاداش، یا یک بندر امن ایجاد شده توسط IRS (همه اینها در انتشار IRS 946)، شما باید کمک هزینه استهلاک سالانه را کسر کنید. دوره استهلاک تعداد ثابتی از سال‌های تعیین شده توسط قانون است که به نوع دارایی مربوطه بستگی دارد. به عنوان مثال، اکثر تجهیزات و ماشین آلات تجاری دارای املاک ۵ ساله یا ۷ ساله هستند، در حالی که املاک تجاری دارای دوره استهلاک ۳۹ ساله هستند.
< span class="ezoic-autoinsert-ad ezoic-mid_content"/>
پیگیری کمک هزینه استهلاک سالانه ضروری است تا بتوانید:
- به مطالبه این کسرها تا زمان اتمام ادامه دهید
- برداشت مجدد استهلاک در صورت لزوم
سایر موارد انتقالی
این لیست انحصاری نیست، اما برخی از موارد دیگری که ممکن است با آنها مواجه شوید مربوط به موارد زیر است:
- زیان سرمایه
- خیریه مشارکت
- سود سرمایه گذاری
- زیان فعالیت غیرفعال
- هزینه های پیش پرداخت
نتیجه گیری
وقتی نوبت به خودرو می‌رسد بله، یک خبر بد و یک خبر خوب وجود دارد. خبر بد این است که پیگیری آنها به عهده شماست. IRS این کار را برای شما انجام نمی دهد. خبر خوب این است که نرم افزار تهیه مالیات (با فرض استفاده از همان سال به سال) یا CPA یا سایر متخصصان مالیاتی به طور خودکار سوابق مورد نیاز حمل و نقل را نگه می دارند. اجازه ندهید ثبت سوابق نامناسب شما را از ادعای هرگونه ردی که حق دارید باز دارد.
تصویر: عناصر Envato
